Importation Définitive

Importation Définitive

On parle d’importations permanentes (ou définitive) lorsque vous importez un cheval dans votre propre État membre de l’UE et que vous avez l’intention de rester propriétaire du cheval pour un durée indéfini ou de le revendre à un tier. Dans la plupart des cas, il s’agit de chevaux que vous achetez, héritez ou recevez d’une autre personne basée à l’étranger. Cela inclut les chevaux qui peuvent retourner en Europe (après qu’ils ont été précédemment exportés) et les chevaux qui viennent en Europe dans le cadre d’un déménagement du résidence de son propriétaire.  Si vous, en tant que citoyen de l’UE - ou en tant qu’entreprise basée dans l’UE - acquérez un cheval au-delà des frontières, alors en principe, les droits et taxes sont toujours dues.  Pour déterminer exactement quels sont les impôts et comment les payer, vous devez faire la distinction entre un achat dans un autre État membre de l’UE ou un achat dans un État membre non membre de l’UE (dans un soi-disant « pays tiers»).  


IMPORTATION D’UN AUTRE ÉTAT MEMBRE DE L’UE

Si vous achetez un cheval dans un autre État membre européen, la TVA sera payable sur celui-ci (taxe sur la valeur ajoutée).  Par exemple : un marchand de chevaux belge achète un cheval à un vendeur basé aux Pays-Bas.

Si vous êtes un acheteur privé, vous payez la TVA directement au vendeur (contenue dans le prix de vente) et c’est le vendeur qui doit s’assurer qu’il paie ce montant à son état. Si vous achetez auprès d’un vendeur privé, il n’y a pas de TVA due.  

Toutefois, si vous êtes une société (marchand de chevaux), avec un numéro de TVA valide dans le pays où vous êtes basé, vous pouvez « auto liquidé» la TVA.  Cela signifie que vous ne payez pas de tva au vendeur, mais vous le payez au gouvernement dans votre propre pays.  Vous n’avez pas à effectuer de virement bancaire, mais vous l’indiquerez via la déclaration mensuelle de TVA ou de réduction (éventuellement via votre comptable).  L’avantage est que vous pouvez immédiatement déduire ce montant de TVA de la même déclaration de revenus... donc fondamentalement une opération zéro!


Vous n’avez pas besoin d’un agent des douanes dans les cas mentionnés ci-dessus, aucune autre formalité n’est requise.  Bien sûr, assurez-vous d’avoir un certificat valide, le passeport du cheval et un certificat de santé TRACES qui transférera votre cheval d’un pays de l’UE à un autre.  Vous pouvez soit vous porter garant du transport, soit faire appel à un transporteur professionnel.  EHS est heureux de vous aider avec cela. Dans le cas du commerce à l’intérieur des frontières européennes, aucun droit à l’importation n’est normalement due, ni d’autres taxes (à moins qu’il ne concerne un cheval qui vient de l’extérieur de l’Union européenne et n’a pas encore été définitivement importé, voir ci-dessous).



IMPORTATION D’UN ÉTAT MEMBRE NON-UE (PAYS TIERS)
 

Si vous achetez un cheval dans un pays non membre de l’UE en tant que résident de l’UE (privé ou société), vous devrez engager un agent (douanier).  Non seulement le transport deviendra complexe, mais une déclaration douanière devra être établie immédiatement dès son arrivée à la frontière extérieure de l’UE, sur la base de la facture associée à la transaction. Selon la frontière d’entrée et la race et le sexe de votre cheval, les taxes dues devront soit être payées immédiatement sur place, soit votre cheval sera emmené « en transit » vers un bureau de douane dans le pays de destination où les formalités nécessaires seront définitivement accomplies.  Tout cela semble assez complexe, mais quand vous engagez un bon agent en douane, ils solutionneront cela sans faille pour vous.

Cependant, sachez que vous devrez acquitter de deux types d’impôt: d’une part, il ya la TVA, d’autre part, vous devrez également payer des droits à l’importation (vous entrez de l’extérieur de l’UE). Regardons cela en détail. Tant pour les importateurs privés que pour leurs homologues professionnels (en possession du numéro de TVA), ces taxes sont dues.  Toutefois, les commerçants professionnels peuvent récupérer le montant de la TVA par le biais de leur déclaration de TVA (s’il s’agit d’un achat professionnel), tandis que les particuliers ne peuvent pas le faire.  Le montant de la TVA peut varier dans certains États membres, mais en Belgique et dans plusieurs autres pays, il est actuellement de 21 %. Sachez que cette taxe est prélevée non seulement sur le montant de la facture, mais également sur le montant des frais de douane et de transport en provenance du pays d’origine et sur les droits à l’importation! Gardez cela à l’esprit lorsque vous définissez votre budget d’achat! En principe, les droits à l’importation sont toujours dus, tant pour les importateurs professionnels que privés, et ne peuvent pas être récupérés. Le taux normal est de 11,5 % et est prélevé sur le montant de la facture, plus les frais de douane et de transport des importations en provenance du pays d’origine et accompagnés d’importations. Les droits à l’importation et la TVA seront payés par l’agent des douanes pour le compte de l’importateur et seront donc payés à l’avance.

Est-ce clair pour vous ?  Malheureusement, nous nous sommes pas encore au bout…. il y a encore quelques « cas spéciaux ».

  • IMPORTATION D’ANIMAUX REPRODUCTEURS :

    Supposons que vous importiez une jument ou un étalon d’un pays tiers avec l’intention d’utiliser ce cheval à des fins d’élevage.  Si votre cheval peut être enregistré dans un ‘stud-book’ approuvé par l’Europe, vous pouvez obtenir une exemption complète des droits à l’importation: 0%!  La condition est que vous ne revendiez pas le cheval pendant la première année.  Selon la frontière d’entrée, vous pourrez immédiatement bénéficier de l’exemption, mais il y a aussi des pays (Belgique !) où l’on exigera d’abord un « dépôt » de votre part.  Ce dépôt vous sera remboursé, après une inspection approfondie des douanes ou tout est jugé «conforme».  Ceci parce qu’il y a eu beaucoup d’abus dans le passé, il y a maintenant des contrôles stricts sur le respect des conditions.  Bien sûr, cet arrangement n’est pas possible pour les hongres.

 

Pour les déclarations de revenus qui ont lieu à une frontière extérieure de l’UE, autres que celles de leur propre pays, la «représentation fiscal » est souvent appliquée.  En d’autres termes, en tant qu’entreprise, vous nommez un représentant fiscal dans un autre pays de l’UE.  Ce représentant fiscal organisera l’importation pour vous auprès des autorités fiscales locales.  Le grand avantage est que votre propre entreprise n’a pas à commencer à payer la TVA, parce que le représentant de l’impôt a déjà payé la TVA pour vous ... et qui sera immédiatement récupéré! Il peut y avoir un petit coût supplémentaire pour ce service, mais cela ne l’emporte généralement pas sur le montant (élevé) de la TVA que vous paieriez normalement et le préfinancer. Une condition importante est que vous ayez un numéro de TVA valide dans le pays où vous (ou votre entreprise) est situé.   Exemple : en tant qu’entreprise belge, vous achetez un cheval au Canada.  Votre agent organise l’ensemble du transport et votre cheval arrive à l’aéroport d’Amsterdam quelque temps plus tard.  C’est là que la représentation fiscale aura lieu.  Votre cheval sera livré et vous devrez payer les frais de transport et les droits d’importation (sauf s’il s’agit d’un animal reproducteur, voir ci-dessus). Toutefois, vous n’aurez pas à effectuer le paiement de la TVA.  La comptabilité n’aura alors qu’à indiquer une « acquisition intracommunautaire »; le représentant fiscal a, pour ainsi dire, fait les importations en provenance du Canada en son nom.

 

  • ET SI JE DÉMÉNAGE OFFICIELLEMENT ?

    Il existe un régime distinct pour les personnes qui passent de pays tiers à un pays de l’UE.  Dans le cas d’un déménagement officiel (c’est-à-dire pas le fils ou la fille qui termine ses études à l’étranger et rentre chez lui) et s’il peut être étayé par les documents officiels nécessaires (attestation de modification du domicile par les autorités, déclaration notaire, liste de contenu complète,....), alors il ya la possibilité d’obtenir une exonération complète, à la fois de la TVA et des droits à l’importation et ce indépendamment de la race ou le sexe de votre cheval. Le transfert de votre cheval doit se faire dans le cadre de votre déménagement complet. Encore une fois, il s’agit d’un enchevêtrement administratif, mais EHS sera heureux de vous aider.